（三）公司基本情況
大慶華科股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）是經(jīng)黑龍江省體改委黑體改復(fù)字[1998]54號(hào)文件批準(zhǔn)，由大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司、大慶龍化新實(shí)業(yè)總公司、大慶龍?jiān)词煞萦邢薰尽⒋髴c高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)開發(fā)總公司、大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華濱化工有限公司共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。本公司于1998年12月8日正式成立，并向黑龍江省工商行政管理局領(lǐng)取了2300001101503號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字[2000]94號(hào)文件批準(zhǔn)，本公司于2000年7月7日和7月8日以上網(wǎng)定價(jià)和向二級(jí)市場投資者配售的發(fā)行方式向社會(huì)公眾公開發(fā)行了人民幣普通股3,000萬股，總股本增至11,500萬股，公開發(fā)行的普通股于2000年7月26日在深圳證券交易所上市交易。公司證券代碼：000985；證券簡稱：大慶華科。
本公司原名為“大慶華科（集團(tuán)）股份有限公司”，2002年4月3日經(jīng)黑龍江省工商行政管理局核準(zhǔn)將公司名稱變更為“大慶華科股份有限公司”。根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于大慶華科股份有限公司部分國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)有關(guān)問題的批復(fù)》（國資產(chǎn)權(quán)[2006]627號(hào)）、中國石油天然氣集團(tuán)公司《中石油集團(tuán)對(duì)大慶華科股份有限公司股權(quán)劃轉(zhuǎn)的批復(fù)》（中油資字[2006]248號(hào)）、黑龍江省人民政府《黑龍江省人民政府關(guān)于無償劃轉(zhuǎn)大慶華科股份有限公司部分國有股權(quán)的批復(fù)》（黑政函[2006]34號(hào)）、大慶市人民政府《關(guān)于對(duì)大慶華科股權(quán)劃轉(zhuǎn)問題的批復(fù)》（慶政函[2005]72號(hào)），將大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司持有的本公司8,398.09萬股國有法人股分別無償劃轉(zhuǎn)給中國石油大慶石油化工總廠、中國石油林源煉油廠、大慶高新國有資產(chǎn)運(yùn)營有限公司；中國石油林源煉油廠因大慶龍?jiān)词煞萦邢薰窘馍⒆N而承繼其持有的本公司33.97萬股的股份。股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)及承繼后，中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股；大慶高新國有資產(chǎn)運(yùn)營有限公司持有本公司1,298.09萬股。2006年9月18日上述股份過戶和承繼的相關(guān)手續(xù)已辦理完畢。此次股權(quán)變更后，中國石油大慶石油化工總廠成為本公司第一大股東，中國石油天然氣集團(tuán)公司成為本公司的最終實(shí)質(zhì)控制人，系國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)管轄的國有獨(dú)資企業(yè)。
自2006年10月16日公司股權(quán)分置改革方案實(shí)施以來，2007年10月25日已有1,792.94萬股上市流通，占公司總股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1,725萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的13.31%；2009年10月27日第三次安排剩余4,982.06萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的38.43%。截止2011年12月31日，本公司總股本為12,963.95萬股，全部為流通股，其中：中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股，占總股本的39.34%；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股，占總股本的15.69%；大慶高新國有資產(chǎn)運(yùn)營有限公司持有本公司1,098.09萬股，占總股本的8.47%；大慶龍化新實(shí)業(yè)總公司持有本公司33.97萬股，占總股本的0.26%。
公司法定代表人：王一民；注冊(cè)地址：大慶高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)路239號(hào)。
本公司屬石油化工行業(yè)，經(jīng)營范圍主要為：生產(chǎn)銷售石油化工產(chǎn)品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售化工、塑料產(chǎn)品（僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售藥品、保健食品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）；進(jìn)出口業(yè)務(wù)（按外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)文件執(zhí)行），地衡對(duì)外稱重服務(wù)，倉儲(chǔ)保管服務(wù)，壓力表鑒定服務(wù)（限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營）。上述所有經(jīng)營項(xiàng)目必須按許可證核定的具體項(xiàng)目經(jīng)營。
本公司之母公司為中國石油大慶石油化工總廠，本公司最終母公司為中國石油天然氣集團(tuán)公司。股東大會(huì)是本公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)決議權(quán)；董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。本公司的職能管理部門包括審計(jì)監(jiān)察部、工程裝備部、研究開發(fā)部、財(cái)務(wù)部、市場營銷部、經(jīng)營管理部、人力資源部、總經(jīng)理辦公室、安全檢察室等，分公司包括化工分公司、聚丙烯二廠、科技開發(fā)分公司、藥業(yè)分公司。
（四）公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)更正
1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)、以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2010年修訂)的披露規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
3、會(huì)計(jì)期間
本公司的會(huì)計(jì)期間為公歷1月1日至12月31日。
4、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
境外子公司的記賬本位幣：無
5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法
（1）同一控制下企業(yè)合并
合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
合并中形成母子公司關(guān)系的，母公司編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表及合并現(xiàn)金流量表。合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值計(jì)量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費(fèi)用和利潤。被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤，在合并利潤表中單列項(xiàng)目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日的現(xiàn)金流量。
（2）非同一控制下的企業(yè)合并
公司根據(jù)下列不同情況確定合并成本：
①一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對(duì)被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值；
②通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和；
③購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；購買方作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額；
④在合并合同或協(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來事項(xiàng)作出約定的，購買日如果估計(jì)未來事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，購買方將其計(jì)入合并成本.購買方的合并成本和購買方在合并中取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)－合并財(cái)務(wù)報(bào)表》及相關(guān)規(guī)定的要求編制。
子公司少數(shù)股東應(yīng)占有的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目下和合并利潤表凈利潤項(xiàng)目下進(jìn)行列示。
子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。合并時(shí)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來業(yè)務(wù)已抵銷。內(nèi)部交易發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)損失，有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)減值損失的，則全額確認(rèn)該損失。
本公司自少數(shù)股東處購買股權(quán)，因購買少數(shù)股東股權(quán)的長期投資成本與按照新增持股比例計(jì)算的應(yīng)享有子公司自購買日（合并日）開始持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
如果少數(shù)股東的虧損超過少數(shù)股東在該子公司所有者權(quán)益中的份額，除公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)并且少數(shù)股東有能力予以彌補(bǔ)的部分以外，其余部分沖減母公司股東權(quán)益。如果子公司以后年度實(shí)現(xiàn)利潤，在彌補(bǔ)了由母公司股東權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東的損失之前，所有利潤全部歸屬于母公司股東權(quán)益。
對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并自購買日起將被購買子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量合并納入本公司財(cái)務(wù)報(bào)表中；對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)于合并當(dāng)期的年初已經(jīng)存在，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，按原賬面價(jià)值納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)前期比較報(bào)表進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
（2）對(duì)同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度買入再賣出，或賣出再買入的應(yīng)披露相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法
無
7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
8、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算
（1）外幣業(yè)務(wù)
本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額。
外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。
（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算： 無
9、金融工具
（1）金融工具的分類
本公司的金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債及權(quán)益工具。
（2）金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
本公司在成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時(shí)，于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)金融資產(chǎn)及金融負(fù)債。
本公司按取得資產(chǎn)或承擔(dān)負(fù)債的目的，在初始確認(rèn)時(shí)把金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分為以下類別：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、應(yīng)收款項(xiàng)和其他金融負(fù)債。
在初始確認(rèn)時(shí)，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。初始確認(rèn)后，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量如下：
①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 (包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債)主要是指持有的主要目的為短期內(nèi)出售的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融資產(chǎn)和交易性金融負(fù)債列示。
初始確認(rèn)后，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。
②應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。
初始確認(rèn)后，應(yīng)收款項(xiàng)以實(shí)際利率法按攤余成本計(jì)量。
③其他金融負(fù)債
其他金融負(fù)債是指除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。主要為應(yīng)付款項(xiàng)等。
其他金融負(fù)債初始確認(rèn)后一般采用實(shí)際利率法按攤余成本計(jì)量。
（3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
確認(rèn)依據(jù)：:當(dāng)某項(xiàng)金融資產(chǎn)收取現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或與該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移至轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
計(jì)量方法：金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
①所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
②因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入股東權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。
（4）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。
（5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的先行出價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能多使用市場參數(shù)，不使用與本公司特定相關(guān)的參數(shù)。
（6）金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項(xiàng)）減值準(zhǔn)備計(jì)提
除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。
在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資發(fā)生減值時(shí)，將該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)生的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2 號(hào)——長期股權(quán)投資》規(guī)定的成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其減值也按照上述原則處理。
（7）將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)
無
10、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，對(duì)存在債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難、債務(wù)人違反合同條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）、債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組、其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值等客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失采用備抵法核算，采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（1）單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備
單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 單獨(dú)進(jìn)行減值測試。當(dāng)存在客觀證據(jù)表明將無法按應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款收回款項(xiàng)時(shí)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
（2）按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
組合名稱 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 確定組合的依據(jù)
組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
□ 適用 √ 不適用
組合中，采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
□ 適用 √ 不適用
組合中，采用其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：
□ 適用 √ 不適用
（3）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的理由：無
壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：無
11、存貨
（1）存貨的分類
存貨的分類：存貨分為原材料、包裝物及低值易耗品、在產(chǎn)品、庫存商品等。
（2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
□ 先進(jìn)先出法 √ 加權(quán)平均法 □ 個(gè)別認(rèn)定法 □ 其他
存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，購入和入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用和發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法核算。
（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)；期末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取；其他數(shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的庫存商品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算；公司持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。
（4）存貨的盤存制度
□ 永續(xù)盤存制 √ 定期盤存制 □ 其他
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法
低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。
包裝物攤銷方法：一次攤銷法
包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。
12、長期股權(quán)投資
（1）初始投資成本確定
長期股權(quán)投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。
共同控制是指按合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制。共同控制的確定依據(jù)主要為任何一個(gè)合營方均不能單獨(dú)控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動(dòng)的決策需要各合營方一致同意等。
重大影響是指對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能控制或與其他方一起共同控制這些政策的制定。重大影響的確定依據(jù)主要為本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20％（含）以上但低于50％的表決權(quán)股份，如果有明確證據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，則不能形成重大影響。
通過同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以在合并（購買）日為取得對(duì)被合并（購買）方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為合并成本。
除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本；投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本；以債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的長期股權(quán)投資，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定初始投資成本。
（2）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)
采用成本法核算時(shí)，長期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)，追加或收回投資時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。采用權(quán)益法核算時(shí)，當(dāng)期投資損益為應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的部分，對(duì)被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。對(duì)于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對(duì)聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認(rèn)投資損益。
本公司對(duì)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，改按成本法核算；對(duì)因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資，也改按成本法核算；對(duì)因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，或因處置投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有控制但能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，改按權(quán)益法核算。
（3）確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制是指按合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制。共同控制的確定依據(jù)主要為任何一個(gè)合營方均不能單獨(dú)控制合營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；涉及合營企業(yè)基本經(jīng)營活動(dòng)的決策需要各合營方一致同意等。
（4）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
長期股權(quán)投資的減值測試方法：對(duì)存在減值跡象的長期股權(quán)投資測試其可收回金額。可收回金額
按照長期股權(quán)投資出售的公允價(jià)值凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者孰高確定。
本公司期末檢查發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資存在減值跡象時(shí)，估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。
對(duì)于在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值低于按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)的市場收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值的數(shù)額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
對(duì)可供出售金融資產(chǎn)以外的長期股權(quán)投資，減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回，可供出售金融資產(chǎn)減值損失，可以通過權(quán)益轉(zhuǎn)回。
13、投資性房地產(chǎn)
(1)投資性房地產(chǎn)確認(rèn)和初始計(jì)量
①投資性房地產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
②投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量
外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。
本公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)價(jià)，按照相關(guān)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的折舊或攤銷政策計(jì)提折舊或攤銷。
(2)投資性房地產(chǎn)與其他資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換
公司有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：
①投資性房地產(chǎn)開始自用。
②作為存貨的房地產(chǎn)，改為出租。
③自用土地使用權(quán)停止自用，用于賺取租金或資本增值。
④自用建筑物停止自用，改為出租。
發(fā)生上述情況時(shí)，本公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。
(3)投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)
參照相關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。
14、固定資產(chǎn)
（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租（不包括出租的房屋建筑物）或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。
（2）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法
固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，其中，外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。
（3）各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)的分類和折舊方法：除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)外，對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值為資產(chǎn)原值的0—5%。
類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 8-40 0—5% 11.88%-2.38%
機(jī)器設(shè)備
電子設(shè)備
運(yùn)輸設(shè)備 8 0—5% 11.88%
油、氣（水）集輸處理設(shè)備 10-14 0—5% 10.00%-7.14%
煉油、化工生產(chǎn)裝置 12-14 0—5% 8.08%-6.93%
儲(chǔ)油氣設(shè)施 12-18 0—5% 8.08%-5.39%
施工設(shè)備 8-10 0—5% 11.88%-9.50%
動(dòng)力設(shè)備及設(shè)施 3-12 0—5% 31.67%-7.92%
傳導(dǎo)設(shè)備 14-30 0—5% 6.79%-3.17%
通信設(shè)備 10 0—5% 9.50%
供排水設(shè)施 10 0—5% 9.50%
機(jī)修加工設(shè)備 12 0—5% 7.92%
工具及儀器 4-10 0—5% 23.75%-9.50%
其他設(shè)備 5-12 0—5% 19.00%-7.92%
融資租入固定資產(chǎn)： -- -- --
其中：房屋及建筑物
機(jī)器設(shè)備
電子設(shè)備
運(yùn)輸設(shè)備
其他設(shè)備
（4）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
公司期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查分析并按其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)實(shí)質(zhì)已發(fā)生減值的固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。對(duì)于因市價(jià)持續(xù)下跌、或損壞、技術(shù)陳舊、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)，將其可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：
①長期閑置不用，在可預(yù)計(jì)的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；
②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
③雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
④已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；
⑤其它實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值和剩余折舊年限，計(jì)提各期折舊。
已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。
（5）其他說明
固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內(nèi)容，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
15、在建工程
（1）在建工程的類別
在建工程的類別包括：基建工程、技術(shù)改造工程、改建、擴(kuò)建、改良工程等發(fā)生的實(shí)際支出,以及固定資產(chǎn)發(fā)生符合資本化條件后續(xù)支出時(shí)固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入金額, 包括需要安裝設(shè)備的價(jià)值。
（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)
在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包建筑工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。
在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對(duì)固定資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整。
（3）在建工程的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
本公司每半年末對(duì)在建工程(含為該工程準(zhǔn)備的工程物資) 進(jìn)行檢查, 判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的, 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)在建工程為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明在建工程可收回金額低于其賬面價(jià)值的, 應(yīng)當(dāng)將在建工程及為該在建工程準(zhǔn)備的工程物資的賬面價(jià)值減記至可收回金額, 減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失, 計(jì)入當(dāng)期損益, 同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。減值損失金額應(yīng)當(dāng)按在建工程與工程物資賬面價(jià)值比例進(jìn)行分配。
在建工程及為該工程準(zhǔn)備的工程物資減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提, 在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
在建工程存在下列跡象之一的, 表明該在建工程可能發(fā)生了減值:
①該項(xiàng)工程已經(jīng)停建1 年以上并且預(yù)計(jì)在未來3 年內(nèi)不會(huì)重新開工;
②所建項(xiàng)目無論在性能上、還是在技術(shù)上已經(jīng)落后, 并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性;
③其他表明工程已經(jīng)發(fā)生了減值的跡象。
在建工程及為該工程準(zhǔn)備的工程物資可收回金額按照資產(chǎn)可收回金額計(jì)算方法確定。無法確定的可參考專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告。
16、借款費(fèi)用
（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，屬于需要經(jīng)過1年以上(含1年)時(shí)間購建的固定資產(chǎn)、開發(fā)投資性房地產(chǎn)或存貨所占用的專門借款或一般借款所產(chǎn)生的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)借款費(fèi)用同時(shí)具備以下三個(gè)條件時(shí)開始資本化：
①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；
②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；
③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。
（2）借款費(fèi)用資本化期間
本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入資產(chǎn)成本。
（3）暫停資本化期間
本公司若固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新開始；在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本化，之后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（4）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
本公司在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息(包括折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷)資本化金額，按照下列規(guī)定確定：
①為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。
②為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。
在資本化期間，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。
在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯總差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。
17、生物資產(chǎn)：無
18、油氣資產(chǎn)：無
19、無形資產(chǎn)
（1）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。
（2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)和其他無形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。
項(xiàng)目 預(yù)計(jì)使用壽命 依據(jù)
（3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)
對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)攤銷。
（4）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提
本公司每半年末對(duì)存在減值跡象的無形資產(chǎn)測試其可收回金額。
無形資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額與無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者孰高確定。
本公司對(duì)商譽(yù)等受益年限不確定的無形資產(chǎn)，估計(jì)其可收回金額，按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
對(duì)其他無形資產(chǎn)，當(dāng)存在減值跡象時(shí)估計(jì)其可收回金額，按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。
①已被其他新技術(shù)所代替，使其為本公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；
②市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；
③已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；
④其他足以證明實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
（5）劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)
本公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出,區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出進(jìn)行相應(yīng)處理。將為獲取新技術(shù)和知識(shí)等而進(jìn)行的有計(jì)劃調(diào)查期間確認(rèn)為研究階段;將進(jìn)行產(chǎn)品商業(yè)性生產(chǎn)(或使用)前,將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì),以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)產(chǎn)品的期間確認(rèn)為開發(fā)階段。
（6）內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出的核算
公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,確認(rèn)為無形資產(chǎn):
①從技術(shù)上來講,完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售具有可行性;
②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;
③無形資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場;無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時(shí),應(yīng)證明其有用性;
④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);
⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計(jì)量。
20、長期待攤費(fèi)用攤銷方法
本公司的長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由當(dāng)期及以后各期承擔(dān)的攤銷期限在1年以上(不含1年)的導(dǎo)熱油費(fèi)用、改性石油樹脂技術(shù)服務(wù)費(fèi)和C5加氫催化劑等費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
21、附回購條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無
22、預(yù)計(jì)負(fù)債
（1）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
（2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。貨幣時(shí)間價(jià)值影響重大的，通過對(duì)相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定最佳估計(jì)數(shù)。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如有改變則對(duì)賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整以反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)。
23、股份支付及權(quán)益工具
無
（1）股份支付的種類
無
（2）權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法
無
（3）確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)
無
（4）實(shí)施、修改、終止股份支付計(jì)劃的相關(guān)會(huì)計(jì)處理
無
24、回購本公司股份
無
25、收入
（1）銷售商品收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)
本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的實(shí)現(xiàn)。
（2）確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)
無
（3）按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入和建造合同收入時(shí)，確定合同完工進(jìn)度的依據(jù)和方法
無
26、政府補(bǔ)助
（1）類型
本公司政府補(bǔ)助分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。
（2）會(huì)計(jì)處理方法
政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時(shí)予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)量。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
27、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
（1）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期返還的所得稅金額計(jì)量；對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用稅率計(jì)量。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。在無法明確估計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，予以確認(rèn)，但同時(shí)滿足能夠控制應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回的，不予確認(rèn)；對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時(shí)性差異同時(shí)滿足在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見的將來有處置該項(xiàng)投資的明確計(jì)劃，且預(yù)計(jì)在處置該項(xiàng)投資時(shí)，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，予以確認(rèn)。
資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。
（2）確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)
本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債，按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納的所得稅金額計(jì)量；對(duì)于遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
28、經(jīng)營租賃、融資租賃
（1）經(jīng)營租賃會(huì)計(jì)處理
本公司租賃為融資租賃，實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。將應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租賃租金的各期內(nèi)以實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)為租賃收入。應(yīng)收融資租賃款扣除未確認(rèn)融資收益后的余額以長期應(yīng)收款列示。
（2）融資租賃會(huì)計(jì)處理
本公司租賃為融資租賃，實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。將應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來收到租賃租金的各期內(nèi)以實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)為租賃收入。應(yīng)收融資租賃款扣除未確認(rèn)融資收益后的余額以長期應(yīng)收款列示。
29、持有待售資產(chǎn)
（1）持有待售資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 無
（2）持有待售資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法： 無
30、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)： 無
31、套期會(huì)計(jì)：
無
32、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
本報(bào)告期主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
（1）會(huì)計(jì)政策變更
本報(bào)告期主要會(huì)計(jì)政策是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
（2）會(huì)計(jì)估計(jì)變更
本報(bào)告期主要會(huì)計(jì)估計(jì)是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
33、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
本報(bào)告期是否發(fā)現(xiàn)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)
□ 是 √ 否 □ 不適用
（1）追溯重述法
本報(bào)告期是否發(fā)現(xiàn)采用追溯重述法的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)
□ 是 √ 否 □ 不適用
（2）未來適用法
本報(bào)告期是否發(fā)現(xiàn)采用未來適用法的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)
□ 是 √ 否 □ 不適用
34、其他主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法
公司其他主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之相關(guān)規(guī)定。
安全生產(chǎn)費(fèi)
本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備；形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。
（五）稅項(xiàng)
1、公司主要稅種和稅率
稅 種 計(jì)稅依據(jù) 稅率
增值稅 本公司商品銷售收入、融資租賃收入適用增值稅 17％
消費(fèi)稅
營業(yè)稅 本公司營業(yè)稅的適用稅率 5%
城市維護(hù)建設(shè)稅 公司城建稅、教育費(fèi)附加均以應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù) 7%和3%
企業(yè)所得稅 本公司應(yīng)納稅所得額 15％
各分公司、分廠執(zhí)行的所得稅稅率： 無
2、稅收優(yōu)惠及批文
本公司于2008年11月21日被黑龍江省科學(xué)技術(shù)廳、黑龍江省財(cái)政廳、黑龍江省國家稅務(wù)局、黑龍江省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)為高新技術(shù)企業(yè)，取得GR200823000052號(hào)高新技術(shù)企業(yè)證書，并經(jīng)大慶市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)自2008年起享受所得稅15%的優(yōu)惠稅率。本公司又于2011年10月17日被黑龍江省科學(xué)技術(shù)廳、黑龍江省財(cái)政廳、黑龍江省國家稅務(wù)局、黑龍江省地方稅務(wù)局批準(zhǔn)為高新技術(shù)企業(yè)，取得GF201123000037號(hào)，有效期為三年的高新技術(shù)企業(yè)證書。
黑龍江省發(fā)展和改革委員會(huì)認(rèn)定本公司的產(chǎn)品工業(yè)乙腈為資源綜合利用產(chǎn)品，頒發(fā)了綜證書第2011-2-26號(hào)《資源綜合利用認(rèn)定證書》。本公司2012年根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委財(cái)稅[2008]117號(hào)《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》和國稅函〔2009〕185號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》的規(guī)定，將工業(yè)乙腈在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。
3、其他說明
本公司價(jià)格調(diào)節(jié)基金以應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率為2%。
本公司教育費(fèi)附加以應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率為3%。
（六）企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表
企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體說明： 無
1、子公司情況
無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 幣種 經(jīng)營范圍 期末實(shí)際投資額 實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈投資的其他項(xiàng)目余額 持股比例(%) 表決權(quán)比例(%) 是否合并報(bào)表 少數(shù)股東權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額 從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司的其他說明：無
（2）通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司：無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 幣種 經(jīng)營范圍 期末實(shí)際投資額 實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈投資的其他項(xiàng)目余額 持股比例(%) 表決權(quán)比例(%) 是否合并報(bào)表 少數(shù)股東權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額 從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司的其他說明：無
（3）通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司： 無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊(cè)地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)資本 幣種 經(jīng)營范圍 期末實(shí)際投資額 實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司凈投資的其他項(xiàng)目余額 持股比例(%) 表決權(quán)比例(%) 是否合并報(bào)表 少數(shù)股東權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額 從母公司所有者權(quán)益沖減子公司少數(shù)股東分擔(dān)的本期虧損超過少數(shù)股東在該子公司年初所有者權(quán)益中所享有份額后的余額
通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司的其他說明： 無
2、特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體
□ 適用 √ 不適用
特殊目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體的其他說明： 無
3、合并范圍發(fā)生變更的說明
合并報(bào)表范圍發(fā)生變更說明： 無
□ 適用 √ 不適用
4、報(bào)告期內(nèi)新納入合并范圍的主體和報(bào)告期內(nèi)不再納入合并范圍的主體
無
本期新納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體
單位： 元
名稱 期末凈資產(chǎn) 本期凈利潤
本期不再納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經(jīng)營或承租等方式形成控制權(quán)的經(jīng)營實(shí)體
單位： 元
名稱 處置日凈資產(chǎn) 年初至處置日凈利潤
新納入合并范圍的主體和不再納入合并范圍的主體的其他說明： 無
5、報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的同一控制下企業(yè)合并
單位： 元
被合并方 屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù) 同一控制的實(shí)際控制人 合并本期期初至合并日的收入 合并本期至合并日的凈利潤 合并本期至合并日的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流
同一控制下企業(yè)合并的其他說明：無
6、報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的非同一控制下企業(yè)合并
單位： 元
被合并方 商譽(yù)金額 商譽(yù)計(jì)算方法
非同一控制下企業(yè)合并的其他說明： 無
7、報(bào)告期內(nèi)出售喪失控制權(quán)的股權(quán)而減少子公司
無
子公司名稱 出售日 損益確認(rèn)方法
出售喪失控制權(quán)的股權(quán)而減少的子公司的其他說明：無
8、報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的反向購買
借殼方 判斷構(gòu)成反向購買的依據(jù) 合并成本的確定方法 合并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期的損益的計(jì)算方法
反向購買的其他說明: 無
9、本報(bào)告期發(fā)生的吸收合并
單位： 元
吸收合并的類型 并入的主要資產(chǎn) 并入的主要負(fù)債
同一控制下吸收合并 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
非同一控制下吸收合并 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額
吸收合并的其他說明: 無
10、境外經(jīng)營實(shí)體主要報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率
無 |
